Guía 2025 sobre la tributación del seguro de discapacidad: ¿Son imponibles tus beneficios de LTD?

2025 Guide to Disability Insurance Taxation – Are Your LTD Benefits Taxable?

Como abogados de discapacidad, no podemos enfatizar lo suficiente los problemas que la tributación del seguro de discapacidad puede causar si no está preparado. Muchos reclamantes vienen a nosotros que, desafortunadamente, han sido sorprendidos cuando el IRS gravó sus beneficios.

Si recibe beneficios de seguro de discapacidad, necesita saber si el IRS dice que esos beneficios LTD son gravables o no. La respuesta se basa en quién pagó las primas por la cobertura, y el estatus antes de impuestos o después de impuestos de los pagos de las primas.

La mayoría de las personas no se dan cuenta de lo diferentes que son las leyes que rigen el seguro de discapacidad grupal y las pólizas de discapacidad individuales, en términos de costos, beneficios, tributación y disputas de reclamaciones.

Aunque el asesoramiento fiscal siempre proviene de su contador, el equipo de Marc Whitehead & Associates puede proporcionar información sobre cómo se gravan diferentes formas de seguro de discapacidad a largo plazo bajo diferentes circunstancias.

Y, aunque las reglas del IRS no afectan técnicamente la adjudicación de reclamaciones por discapacidad, las compañías de seguros de discapacidad están muy conscientes de los problemas de tributación del seguro de discapacidad, y pueden incluso recurrir a estrategias que beneficien su resultado final. Protegemos a nuestros clientes asegurándonos de que sus reclamaciones se manejen de manera justa.

Así que por unos minutos hablemos de impuestos. Esta publicación resume hechos que debe conocer sobre sus beneficios LTD y los impuestos que puede o no tener que pagar una vez que reciba esos beneficios.

Una revisión rápida de la cobertura de discapacidad a largo plazo (LTD)

Planes grupales patrocinados por el empleador de discapacidad a largo plazo grupal. Los beneficios grupales cubren a todos los empleados elegibles y el empleador típicamente paga todas o parte de las primas como un beneficio para el empleado. Esta es la forma más común de plan LTD grupal.
Seguro de discapacidad individual (IDI) pólizas. Esta es una cobertura privada que una persona compra a través de un agente de seguros. El IDI es más eficiente y costoso porque cada titular de póliza es suscrito individualmente. El titular de la póliza puede comprar cobertura adicional (cláusulas adicionales) para asegurar la máxima cobertura respecto a su profesión y objetivos de reemplazo de ingresos.
Asociaciones profesionales pueden ofrecer planes grupales de seguro de discapacidad. Ejemplos son pólizas patrocinadas por AMA y ADA disponibles para médicos y dentistas.
Puede optar por una cobertura combinada, como complementar un plan grupal de discapacidad con una póliza IDI.

La “regla general” para la tributación del seguro de discapacidad

Cada plan o póliza de seguro de discapacidad tiene primas que alguien debe pagar. Esos pagos provendrán de dólares antes de impuestos o dólares después de impuestos (después de impuestos).

Dólares antes de impuestos significan ingresos donde no se han realizado deducciones de impuestos federales, estatales y de retención.
Dólares después de impuestos significan ingresos después de que se han deducido impuestos federales, estatales y de retención.

Generalmente:

Si las primas se pagan con dólares antes de impuestos, sus beneficios de seguro de discapacidad son gravables para usted. En este caso, incluiría la cantidad de beneficios que recibe en su declaración de impuestos como parte de su salario o sueldo.
Si las primas del seguro de discapacidad se pagan con dólares después de impuestos, sus beneficios LTD no son gravables. No pagaría impuestos sobre los beneficios de discapacidad que recibió.

De una forma u otra, el IRS recibe su dinero de impuestos — ya sea como impuestos pagados sobre el dinero usado para pagar primas o como impuestos pagados sobre los beneficios de discapacidad recibidos.

Veamos varios escenarios comunes.

¿Son gravables los beneficios LTD bajo un plan grupal de discapacidad?

Típicamente sí, los beneficios de discapacidad grupal son gravables. Las primas pagadas por el empleador en un plan grupal de seguro de discapacidad son una deducción fiscal para el empleador como gasto comercial.

En la mayoría de los casos, las primas LTD son pagadas por el empleador en base antes de impuestos y no se reportan en el Formulario W-2 del empleado para ese año. El empleador no incluiría el costo de la cobertura del seguro de discapacidad en el ingreso bruto del empleado; por lo tanto, el empleado reportaría los pagos de beneficios recibidos como ingreso en su declaración de impuestos.

El escenario anterior es el más común para planes LTD grupales. Sin embargo, otras formas de pagos de beneficios LTD son ofrecidas por varias aseguradoras, resultando en diferentes consecuencias fiscales.

De nuevo, los factores determinantes de la tributación son “quién” paga las primas LTD (empleador, empleado o compartido) y si las primas se pagan con dólares antes o después de impuestos. Si los planes LTD grupales se pagan con dólares después de impuestos, entonces los beneficios recibidos no se gravan.

A continuación, ejemplos comunes:

Cómo los pagos de primas antes y después de impuestos causan diferentes tributaciones del seguro de discapacidad

Su empleador paga el 100% de la prima del seguro de discapacidad grupal y deduce la prima como gasto comercial. Los beneficios que reciba serán considerados ingreso gravable (100% gravable para usted).
Algunos empleadores ofrecen “planes de cafetería” donde un empleado selecciona entre ciertos beneficios como salud, vida y seguro de discapacidad. Los empleados usualmente pagan estos beneficios en base antes de impuestos (a través de deducción de nómina). Algunos empleadores pueden contribuir a las primas hasta cierto monto, y el empleado paga la cobertura extra que elija con dólares antes o después de impuestos.

Ejemplos:

Su empleador puede ofrecer un plan de pago de primas después de impuestos al que puede optar:
- Si usted y su empleador comparten las contribuciones a las primas de discapacidad (usted paga una parte con dólares después de impuestos y el empleador paga el saldo) solo pagará impuestos sobre la renta en el porcentaje del monto del beneficio que recibe que fue pagado por su empleador.
- Si usted paga el 100% de las primas con dólares después de impuestos, sus beneficios son 100% libres de impuestos cuando los reciba. Cualquier prima pagada de esta manera no se grava.
Su empleador puede ofrecer un plan de pago de primas antes de impuestos al que puede optar:
Si usted y su empleador comparten contribuciones antes de impuestos de las primas, el 100% de los impuestos serán pagaderos por usted.
Si usted paga el 100% de las primas con dólares antes de impuestos, el 100% de los impuestos serán pagaderos por usted.

Los ejemplos anteriores explican diferentes opciones disponibles en planes grupales de seguro de discapacidad. Muchos detalles entran en juego para que su asesor fiscal le ayude a navegar en su situación específica.

Cuidado con el déficit del plan LTD del 60%-70%: los beneficios se reducen aún más por SSDI e impuestos.

La cantidad de cobertura LTD grupal puede variar de plan a plan, de empresa a empresa. La mayoría de los planes LTD grupales solo aseguran hasta el 60% de su salario base, sin protección para ingresos por bonificaciones.

¿Por qué es esto importante? La tributabilidad y los compensaciones que afectan los beneficios LTD pagados por el empleador hacen que la cantidad neta de beneficios sea mucho menor de lo esperado. Donde sea que se encuentre en el espectro de ingresos, probablemente no sea consciente de lo poco asegurado que puede estar.

Cuando ocurre una discapacidad y se pagan beneficios, el ingreso de reemplazo que pensó que recibiría puede reducirse tres veces más:

Compensación SSDI: Puede recibir beneficios LTD y SSDI al mismo tiempo. Los planes grupales de discapacidad al 60% están configurados (realmente escritos en el Plan) para permitir que la compañía de seguros compense sus pagos de seguro de discapacidad del Seguro Social (SSDI). Esto significa que su aseguradora deducirá la cantidad que la Seguridad Social le paga en beneficios de los cheques que le envíen. (Varias otras cláusulas de compensación pueden estar también en el lenguaje de la póliza.)

Asesoramos a nuestros clientes sobre cómo el SSDI impactará sus beneficios LTD, y si la compañía de seguros compensará cualquier pago de SSDI (y otros beneficios compensables) a los que puedan tener derecho.

Tributabilidad: Los beneficios LTD se reducen aún más en planes grupales de discapacidad porque usted paga impuestos sobre esos beneficios cuando los recibe.
Inflación: La mayoría de los beneficios LTD grupales no están indexados a la inflación, lo que significa que la cantidad inicial del beneficio permanecerá igual durante toda la vida de su reclamación.

Mientras tanto, el empleador que pagó sus primas está tomando una deducción fiscal sobre esas primas como gasto comercial. Y la compañía de seguros toma un pago retroactivo considerable del Seguro Social por discapacidad.

Ejemplo:

Si usted es asistente dental que gana $39,000 al año, y su seguro grupal de discapacidad paga el 60% de sus ingresos, asumiría que recibirá alrededor de $23,400 al año en beneficios o $1950 en beneficios mensuales.
Pero también solicitó SSDI y esos pagos mensuales son $1000. La compañía de seguros puede compensar esa cantidad del 60% originalmente declarado, lo que reduce su pago de beneficios LTD a $950 al mes.
Luego paga impuestos. Su empleador pagó el 100% de las primas, por lo que usted debe el 100% de los impuestos. La inflación hace su parte, y lo que parecía ser un beneficio anual de $23,400 ahora cae a menos de $10,000 al año en beneficios.

En el caso de un CEO discapacitado, cirujano u otro profesional altamente compensado cubierto por LTD pagado por el empleador, los márgenes aumentan drásticamente. La tributabilidad del beneficio causa una gran reducción en los beneficios reales recibidos.

El asegurado en una categoría impositiva del 32% que se incapacita sufre un déficit tremendo. Aunque la mayoría de los planes LTD grupales ponen un límite a empleados altamente compensados, el problema de la tributación del seguro de discapacidad por sí solo puede causar un déficit importante en los beneficios reales.

Pólizas privadas de discapacidad – ¿Son gravables los beneficios de discapacidad individual?

Los beneficios de discapacidad recibidos de una póliza de discapacidad individual que compró personalmente, con dólares después de impuestos, no son gravables.

Sin embargo, la elección de pagar una póliza individual con dólares antes o después de impuestos depende del titular de la póliza. Usar dinero después de impuestos es el método preferido, ya que paga más ahora pero tiene fondos máximos disponibles si se incapacita. Si la discapacidad a largo plazo se convierte en realidad, todos los impuestos ya habrán sido pagados.

Si sus primas se pagan con dólares antes de impuestos, tendría que pagar impuestos sobre sus beneficios de discapacidad a largo plazo.

Tributación del seguro de discapacidad en un pago global

Su aseguradora puede ofrecerle una oferta de pago global. Este es un pago fijo único donde las aseguradoras quieren pagarle un porcentaje del valor restante de su reclamación. El pago global pone fin a los pagos mensuales continuos.

De nuevo, la tributación del seguro de discapacidad depende de si las primas se pagaron con dólares antes o después de impuestos. Si su pago global es gravable, tenga en cuenta que el pago único que ofrece la aseguradora puede reducirse sustancialmente por impuestos.

Estructuras empresariales y tributación del seguro de discapacidad

La estructura legal de un negocio influye en la tributación de cualquier beneficio de discapacidad recibido por el propietario del negocio u otros empleados. La mayoría de las empresas que proporcionan cobertura de seguro de discapacidad a largo plazo a empleados como beneficio grupal tratarán la compra de primas para la cobertura LTD como un gasto deducible de impuestos. A continuación, se presentan pautas generales sobre cómo funcionan los impuestos del seguro de discapacidad bajo estructuras empresariales comunes.

Propietario único – Los beneficios no son gravables

Muchos de nuestros clientes son profesionales de negocios y médicos que trabajan como propietarios únicos, donde el propietario y el negocio son lo mismo. Los beneficios de seguro de discapacidad serían comprados por el propietario único como una póliza de discapacidad individual usando dólares después de impuestos. Estos beneficios, cuando se pagan al propietario único, no tendrían impuestos a pagar.

Corporaciones – Los beneficios LTD usualmente son gravables

En una corporación “C”, los propietarios que reciben salarios y reciben W2 son técnicamente empleados. La corporación puede pagar primas para cobertura de discapacidad para empleados y usar esto como gasto deducible de impuestos. Cuando la corporación paga la prima completa, los beneficios LTD son gravables para los empleados, incluidos los propietarios.

Sociedades – Los beneficios LTD pueden ser gravables o no gravables

En sociedades, el IRS no considera a los propietarios como empleados. El costo del seguro para los propietarios se incluye en su ingreso bruto. Los beneficios de discapacidad son no gravables para los socios/propietarios que los reciben.

Una sociedad puede tratar las primas LTD para empleados como un gasto deducible de impuestos. Cuando la sociedad paga la prima para empleados, los beneficios de discapacidad son gravables para los empleados.

Nota: Para fines fiscales, el IRS trata a las Corporaciones S y a las compañías de responsabilidad limitada como sociedades.

Planes de discapacidad para personas clave – Libres de impuestos para el beneficiario

Una póliza “para persona clave” es pagada y propiedad del negocio. Un empleador toma una póliza de discapacidad por un período preestablecido en nombre de uno o varios empleados insustituibles—individuos considerados “personas clave” en las operaciones de la empresa. El negocio considera que sufriría retrocesos significativos si su(s) individuo(s) más valioso(s) no puede(n) trabajar debido a una condición discapacitante.

Una empresa necesita esta compensación para cubrir costos de personal, retrasos en proyectos, pérdida de ganancias y mantener la estabilidad financiera ante los interesados. El empleador paga la prima, que no es deducible, y los beneficios pagados al negocio son libres de impuestos.

Directrices del IRS para reportar impuestos sobre beneficios de discapacidad

El sitio web del IRS no es el más fácil de navegar. Los siguientes enlaces son a publicaciones actuales del IRS sobre la tributación del seguro de discapacidad.

Consejo: El IRS clasifica tanto los beneficios de discapacidad a corto plazo como a largo plazo como “pago por enfermedad.” Página principal del IRS: https://www.irs.gov

Y específicamente sobre la tributación del seguro de discapacidad:

¿Preguntas sobre su reclamación por discapacidad? Contacte a Marc Whitehead & Associates

Con los impuestos, las sorpresas rara vez son buenas. Ningún reclamante por discapacidad debería quedar subasegurado porque los impuestos y compensaciones sean inesperados o mal manejados.

En Marc Whitehead & Associates, nuestro equipo legal experimentado puede asegurarse de que no haya sorpresas. Aunque no ofrecemos asesoramiento fiscal a nuestros clientes, podemos ayudar a garantizar que esté al tanto de todos los temas de tributación del seguro de discapacidad para discutir con su asesor fiscal. Y sabrá que su reclamación por discapacidad está siendo manejada correctamente. Contáctenos o llame al 800-562-9830 para una consulta legal gratuita y aprender cómo podemos ayudarle con su reclamación de seguro de discapacidad.