Como abogados de discapacidad, no podemos enfatizar lo suficiente los problemas que la tributación del seguro de discapacidad puede causar si no estás preparado. Muchos reclamantes vienen a nosotros que, desafortunadamente, se han visto sorprendidos cuando el IRS gravó sus beneficios.
Si recibes beneficios de seguro de discapacidad, necesitas saber si el IRS dice que esos beneficios de LTD son gravables o no. La respuesta se basa en quién pagó las primas para la cobertura, y el estado pre-tax o post-tax de los pagos de primas.
La mayoría de las personas no se dan cuenta de lo diferentes que son las leyes que rigen los seguros de discapacidad grupales y las pólizas de discapacidad individuales, en términos de costos, beneficios, tributación y disputas de reclamaciones.
Mientras que el consejo fiscal siempre proviene de tu contador de impuestos, el equipo de Marc Whitehead & Associates puede proporcionar información sobre cómo se gravan diferentes formas de seguro de discapacidad a largo plazo en diferentes circunstancias.
Y, aunque las reglas del IRS no afectan técnicamente la adjudicación de reclamaciones de discapacidad, las compañías de seguros de discapacidad son muy conscientes de los problemas de tributación del seguro de discapacidad y pueden incluso recurrir a estrategias que benefician su resultado final. Protegemos a nuestros clientes asegurándonos de que sus reclamaciones sean tratadas de manera justa.
Así que por unos minutos hablemos de impuestos. Esta publicación resume los hechos que necesitas saber sobre tus beneficios de LTD y los impuestos que puedes o no tener que pagar una vez que recibas esos beneficios.
Una Revisión Rápida de la Cobertura de Discapacidad a Largo Plazo (LTD)
- Planes patrocinados por el empleador de discapacidad a largo plazo grupales. Los beneficios grupales cubren a todos los empleados elegibles y el empleador típicamente paga todas o parte de las primas como beneficio para el empleado. Esta es la forma más común de plan de LTD grupal.
- Políticas individuales de seguro de discapacidad (IDI). Esta es una cobertura privada que una persona compra a través de un agente de seguros. IDI es más eficiente y costoso porque cada titular de póliza es individualmente asegurado. El titular de la póliza puede comprar cobertura adicional (endosos) para garantizar la máxima cobertura en cuanto a su profesión y metas de reemplazo de ingresos.
- Las asociaciones profesionales pueden ofrecer planes de seguro de discapacidad grupales. Ejemplos son las pólizas patrocinadas por AMA y ADA disponibles para médicos y dentistas.
- Puedes optar por una cobertura combinada, como complementar un plan de discapacidad grupal con una póliza de IDI.
La “Regla General” para la Tributación del Seguro de Discapacidad
Cada plan o póliza de seguro de discapacidad tiene primas que alguien debe pagar. Esos pagos provendrán de dólares pre-tax o post-tax (después de impuestos).
- Dólares pre-tax significa ingresos en los que no se han deducido impuestos federales, estatales y de retención.
- Dólares post-tax significa ingresos después de que se hayan deducido impuestos federales, estatales y de retención.
Generalmente:
- Si las primas se pagan con dólares pre-tax, tus beneficios de seguro de discapacidad son gravables para ti. En este caso, incluirías la cantidad de beneficios que recibes en tu declaración de impuestos como parte de tu salario o sueldo.
- Si las primas de seguro de discapacidad se pagan con dólares post-tax, tus beneficios de LTD no son gravables. No pagarías impuestos sobre los beneficios de discapacidad que recibas.
De una forma u otra, el IRS obtiene su dinero de impuestos, ya sea como impuestos pagados sobre el dinero utilizado para pagar las primas o como impuestos pagados sobre los beneficios de discapacidad recibidos.
Echemos un vistazo a varios escenarios comunes.
¿Son Gravables los Beneficios de LTD en un Plan de Discapacidad Grupal?
Por lo general, sí, los beneficios de discapacidad grupales son gravables. Las primas pagadas por el empleador en un plan de seguro de discapacidad grupal son una deducción de impuestos para el empleador como gasto comercial.
En la mayoría de los casos, las primas de LTD son pagadas por el empleador sobre una base pre-tax y no se reportan en el Formulario W-2 del empleado para ese año. El empleador no incluiría el costo de la cobertura de seguro de discapacidad en los ingresos brutos del empleado; por lo tanto, el empleado reportaría los pagos de beneficios recibidos como ingresos en su declaración de impuestos.
El escenario anterior es el más común para los planes de LTD grupales. Sin embargo, se ofrecen otros tipos de pagos de beneficios de LTD por varias compañías de seguros, lo que resulta en diferentes consecuencias fiscales.
Nuevamente, los factores determinantes de la tributación son “quién” paga las primas de LTD (empleador, empleado o compartido) y si las primas se pagan con dólares pre-tax o post-tax. Si los planes de LTD grupales se pagan con dólares después de impuestos, entonces los beneficios recibidos no están sujetos a impuestos.
A continuación se presentan ejemplos comunes:
Cómo los Pagos de Primas Pre-Tax vs. Post-Tax Causan Diferentes Impuestos sobre el Seguro de Discapacidad
- Su empleador paga el 100% de la prima del seguro de discapacidad grupal y deduce la prima como un gasto comercial. Los beneficios que reciba se considerarán ingresos imponibles (100% imponibles para usted).
- Algunos empleadores ofrecen “planes de cafetería” donde un empleado selecciona entre ciertos beneficios para empleados como seguro de salud, vida y discapacidad. Los empleados generalmente pagan por estos beneficios en una base previa a impuestos (a través de deducciones de nómina). Algunos empleadores pueden contribuir a las primas hasta cierta cantidad, y el empleado paga por una cobertura adicional que elijan con dólares previos o posteriores a impuestos.
Ejemplos:
- Su empleador puede ofrecer un plan de pago de prima posterior a impuestos al que puede optar:
- Si usted y su empleador comparten las contribuciones a las primas de discapacidad (usted paga una parte con dólares posteriores a impuestos y el empleador paga el saldo), solo pagará impuestos sobre el porcentaje del monto del beneficio que reciba que fue pagado por su empleador.
- Si paga el 100% de las primas con dólares posteriores a impuestos, sus beneficios son 100% libres de impuestos cuando los recibe. Cualquier prima pagada de esta manera no está sujeta a impuestos.
- Su empleador puede ofrecer un plan de pago de prima previo a impuestos al que puede optar:
- Si usted y su empleador comparten las contribuciones previas a impuestos de las primas, el 100% de los impuestos serán pagaderos por usted.
- Si paga el 100% de las primas con dólares previos a impuestos, el 100% de los impuestos serán pagaderos por usted.
Los ejemplos anteriores explican diferentes opciones disponibles en planes de seguro de discapacidad grupal. Muchos detalles entran en juego para que su asesor fiscal lo ayude a navegar en su situación específica.
Tenga cuidado con la deficiencia del plan de LTD del 60% al 70%: los beneficios se reducen aún más por SSDI e impuestos.
La cantidad de cobertura de LTD grupal puede variar de un plan a otro, de una empresa a otra. La mayoría de los planes de LTD grupal solo aseguran hasta el 60% de su salario base, sin protección para los ingresos por bonos.
¿Por qué es esto importante? La imponibilidad y compensaciones que afectan a los beneficios pagados por el empleador de LTD hacen que la cantidad de beneficios que recibe sea mucho menor de lo esperado. Sea cual sea su posición en el espectro de ingresos, es probable que no se dé cuenta de lo poco asegurado que puede estar.
Cuando la discapacidad golpea y se pagan los beneficios, el ingreso de reemplazo que pensó que recibiría se reduce tres veces más:
- Compensación de SSDI: Puede recibir beneficios de LTD y SSDI al mismo tiempo. Los planes de discapacidad grupal del 60% están configurados (en realidad están escritos en el Plan) para permitir que la compañía de seguros compense sus pagos de Seguro Social por discapacidad (SSDI). Esto significa que su aseguradora deducirá la cantidad que el Seguro Social le pague en beneficios de los cheques que le envíen. (También puede haber otras cláusulas de compensación en el lenguaje de la póliza.)
Asesoramos a nuestros clientes sobre cómo SSDI afectará sus beneficios de LTD y si la compañía de seguros compensará cualquier pago de SSDI (y otros beneficios compensables) a los que puedan tener derecho.
- Imponibilidad: Los beneficios de LTD se reducen aún más en los planes de discapacidad grupal porque paga impuestos sobre esos beneficios cuando los recibe.
- Inflación: La mayoría de los beneficios de LTD grupal no están indexados para la inflación, lo que significa que la cantidad inicial del beneficio permanecerá igual durante toda la vida de su reclamo.
Mientras tanto, el empleador que pagó sus primas está tomando una deducción fiscal sobre esas primas como un gasto comercial. Y la compañía de seguros se lleva un sustancial pago retroactivo por discapacidad del Seguro Social.
Ejemplo:
- Si eres un asistente dental que gana $39,000 al año, y tu seguro de discapacidad grupal paga el 60% de tu ingreso, asumirías que recibirás alrededor de $23,400 al año en beneficios o $1950 en beneficios mensuales.
- Pero también solicitaste SSDI y esos pagos mensuales son de $1000. La compañía de seguros tiene derecho a deducir esa cantidad del 60% originalmente establecido, lo que reduce tu pago de beneficios de LTD a $950 al mes.
- Luego pagas impuestos. Tu empleador pagó el 100% de las primas, por lo que debes el 100% de los impuestos. La inflación juega su papel, y lo que parecía ser un beneficio anual de $23,400 ahora cae a menos de $10,000 al año en beneficios.
En el caso de un CEO, cirujano u otro profesional altamente remunerado cubierto por LTD pagado por el empleador, los márgenes aumentan drásticamente. La tributación del beneficio causa una gran reducción en los beneficios reales recibidos.
El asegurado en un tramo impositivo del 32% que se vuelve discapacitado sufre una gran escasez. Aunque la mayoría de los planes de LTD grupal ponen un límite a los empleados altamente remunerados, el problema de la tributación del seguro de discapacidad por sí solo puede causar un déficit importante en los beneficios reales.
Pólizas de discapacidad privadas – ¿Son imponibles los beneficios de discapacidad individual?
Los beneficios de discapacidad recibidos de una póliza de discapacidad individual que compraste personalmente, con dólares después de impuestos, no son imponibles.
Sin embargo, la elección de pagar una póliza individual con dólares antes o después de impuestos depende del titular de la póliza. Utilizar dinero después de impuestos es el método preferido, ya que pagas más ahora pero tienes fondos máximos disponibles en caso de que te vuelvas discapacitado. Si la discapacidad a largo plazo se convierte en realidad, todos los impuestos habrán sido pagados.
Si tus primas se pagan con dólares antes de impuestos, deberías pagar impuestos sobre tus beneficios de discapacidad a largo plazo.
Tributación del seguro de discapacidad en un pago único
Tu aseguradora puede acercarse a ti con una oferta de pago único. Este es un pago fijo único en el que las compañías de seguros quieren pagarte un porcentaje del valor restante de tu reclamo. El pago único pone fin a los pagos mensuales continuos.
Nuevamente, la tributación del seguro de discapacidad depende de si las primas se pagaron con dólares antes o después de impuestos. Si tu pago único es imponible, ten en cuenta que el pago único que ofrece la aseguradora puede reducirse sustancialmente por impuestos.
Estructuras empresariales y tributación del seguro de discapacidad
La estructura legal de una empresa influye en la tributación de cualquier beneficio de discapacidad recibido por el propietario de la empresa u otros empleados. La mayoría de las empresas que brindan cobertura de seguro de discapacidad a largo plazo a los empleados como beneficio grupal tratarán la compra de primas para la cobertura de LTD como un gasto deducible de impuestos. A continuación se presentan pautas generales sobre cómo funcionan los impuestos del seguro de discapacidad en las estructuras empresariales comunes.
Propiedad única – Los beneficios no son imponibles
Muchos de nuestros clientes son profesionales médicos y empresariales que trabajan como propietarios únicos, donde el propietario y la empresa son lo mismo. Los beneficios del seguro de discapacidad serían comprados por el propietario único como una póliza de discapacidad individual utilizando dólares después de impuestos. Estos beneficios, cuando se pagan al propietario único, no tienen impuestos adeudados.
Corporaciones – Los beneficios de LTD generalmente son imponibles
En una corporación “C”, los propietarios que reciben salarios y reciben W2 son técnicamente empleados. La corporación puede pagar primas por cobertura de discapacidad para empleados y utilizar esto como un gasto deducible de impuestos. Cuando la corporación paga la prima completa, los beneficios de LTD son imponibles para los empleados, incluidos los propietarios.
Sociedades – Los beneficios de LTD pueden ser imponibles o no imponibles
En las sociedades, el IRS no considera que los propietarios sean empleados. El costo del seguro para los propietarios se incluye en sus ingresos brutos. Los beneficios de discapacidad son no imponibles para los socios/propietarios que los reciben.
Una sociedad puede tratar las primas de LTD para empleados como un gasto deducible de impuestos. Cuando la sociedad paga la prima para los empleados, los beneficios de discapacidad son imponibles para los empleados.
Nota: A efectos fiscales, el IRS trata a las S Corporations y a las empresas de responsabilidad limitada como sociedades.
Planes de discapacidad de personas clave – Libre de impuestos para el destinatario
Una póliza de “persona clave” es pagada y propiedad de la empresa. Un empleador contrata una póliza de discapacidad por un período preestablecido en nombre de uno o varios empleados irremplazables: individuos que se consideran “personas clave” en las operaciones de la empresa.
La empresa calcula que sufriría grandes contratiempos si sus individuos más valiosos no pueden trabajar debido a una condición discapacitante.
Una empresa necesita esta compensación para cubrir los costos de personal, retrasos en proyectos, pérdida de ganancias y mantener la estabilidad financiera a los ojos de las partes interesadas. El empleador paga la prima, que no es deducible, y los beneficios pagados a la empresa son libres de impuestos.
Directrices de informes fiscales del IRS para beneficios de discapacidad
El sitio web del IRS no es el más fácil de navegar. Los siguientes enlaces son a las publicaciones actuales del IRS con respecto a la tributación del seguro de discapacidad.
Consejo: El IRS clasifica tanto la discapacidad a corto como a largo plazo como “pago por enfermedad”. Página de inicio del IRS: https://www.irs.gov
Y específicamente con respecto a la tributación del seguro de discapacidad:
- Preguntas frecuentes: ¿Se considera imponible la discapacidad a largo plazo que estoy recibiendo?
- Publicación 907 (2023), Aspectos destacados fiscales para personas con discapacidades
- Publicación 15 (2025), (Circular E), Guía de impuestos para empleadores
- Publicación 15-A (2025), Guía de impuestos suplementaria para empleadores
¿Preguntas sobre su reclamo de discapacidad? Comuníquese con Marc Whitehead & Associates
Con los impuestos, las sorpresas rara vez son buenas. Ningún reclamante de discapacidad debería terminar con una cobertura insuficiente porque los impuestos y las compensaciones son inesperados o se manejan mal.
En Marc Whitehead & Associates, nuestro experimentado equipo legal puede asegurarse de que no haya sorpresas. Si bien no ofrecemos asesoramiento fiscal a nuestros clientes, podemos ayudar a garantizar que esté al tanto de todos los problemas de tributación de seguros de discapacidad para discutir con su asesor fiscal. Y sabrá que su reclamo de discapacidad está siendo manejado correctamente. Contáctenos o llame al 800-562-9830 para una consulta legal gratuita y descubra cómo podemos ayudarlo con su reclamo de seguro de discapacidad.
