Las preguntas comunes que tienen los reclamantes discapacitados en esta época del año son: “¿Puedo deducir los honorarios y gastos de mi abogado que incurrió para recuperar mis beneficios por discapacidad después de que la compañía de seguros los negó?” y “¿Ha cambiado esto bajo el nuevo Plan de Impuestos de Trump que ha restringido las deducciones detalladas?” A continuación, exploraré esta pregunta y espero proporcionar alguna orientación.
Como antecedente, primero debemos analizar el escenario que lleva a las preguntas en cuestión. Muchos trabajadores discapacitados terminan solicitando beneficios de seguro por discapacidad a largo plazo debido a una lesión o enfermedad. La mayoría de los trabajadores obtienen estas pólizas de seguro de discapacidad a través de un plan de beneficios para empleados, patrocinado por su empleador. Las compañías de seguros más comunes que venden estas pólizas de seguro de discapacidad son Unum, Cigna, Hartford, Aetna, Prudential, MetLife o Liberty Mutual. Desafortunadamente, muchos de estos reclamos de seguro por discapacidad son denegados al principio o los beneficios pueden pagarse por un período de tiempo, pero luego se cortan en algún momento en el futuro.
La mayoría de los reclamos de seguro por discapacidad están regulados por una ley federal conocida como la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados (ERISA). ERISA es una ley complicada con muchas trampas para los incautos. Como resultado, la mayoría de los reclamantes denegados buscarán la ayuda de un abogado para apelar los beneficios de seguro denegados. En muchos casos, con la ayuda de un abogado de ERISA experimentado, los beneficios mensuales pueden ser reinstalados. En otros casos, cuando se debe presentar una demanda, se negocia un acuerdo o compra de suma global.
En cualquier caso, el reclamante incurrirá en honorarios y gastos de abogados. Los gastos se definen como los costos incurridos en la búsqueda del reclamo que no son honorarios de abogados. Ejemplos incluyen el costo de obtener registros y pruebas médicas, obtener informes de expertos, tarifas de presentación de la corte y otros costos asociados con la búsqueda del reclamo.
¿Son imponibles sus beneficios por discapacidad?
La primera pregunta que debe abordar el reclamante discapacitado es si sus beneficios de ingresos por discapacidad son imponibles. Esta puede ser una pregunta complicada dependiendo del tipo de beneficios que reciba, si las primas iniciales del seguro se pagaron con dólares antes o después de impuestos y quién pagó las primas: usted o su empleador.
Si el reclamante pagó las primas del seguro de discapacidad personalmente, entonces los beneficios naturalmente se pagarían con dólares después de impuestos (las primas no serían deducibles) y, por lo tanto, los beneficios no serían imponibles.
Sin embargo, la mayoría de los reclamantes obtienen su seguro de discapacidad a través de un plan de grupo patrocinado por el empleador. Si está inscrito en un plan de seguro de discapacidad grupal patrocinado por su empleador, la imponibilidad de sus beneficios depende de quién paga la prima.
Si paga la prima total utilizando ingresos después de impuestos, entonces sus beneficios serán libres de impuestos. Por otro lado, si su empleador paga la prima total y no incluye el costo de la cobertura en su ingreso bruto, entonces sus beneficios serán imponibles.
Si su empleador paga parte de la prima del seguro y usted paga el resto, entonces su responsabilidad fiscal también se dividirá. La parte del beneficio que reciba que esté relacionada con la parte pagada por el empleador de la prima es imponible; cualquier parte del beneficio relacionada con su parte de la prima es libre de impuestos.
Si paga parte de la prima para la cobertura de discapacidad patrocinada por el empleador, el tipo de dólares que use para pagar la prima determina si su beneficio será imponible. Si paga su parte de la prima con dólares antes de impuestos, a través de un plan de cafetería o reembolso médico, deberá impuestos sobre cualquier beneficio por discapacidad que reciba que esté relacionado con esa parte de la prima.
Por otro lado, si paga su parte de la prima con dólares después de impuestos, no deberá impuestos sobre la renta sobre cualquier beneficio por discapacidad que reciba que esté relacionado con esa parte de la prima.
Si se determina que sus beneficios son gravables, entonces la pregunta es si puede deducir los honorarios de su abogado. Obviamente, si sus beneficios no son gravables (¡sí!), Entonces no hay deducción por los honorarios del abogado incurridos en obtenerlos.
¿Siguen siendo deducibles los honorarios y gastos de abogados?
Como regla general, los honorarios de abogados y los gastos de litigio ya no son deducibles para fines de impuestos federales sobre la renta. La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 (la “Reducción de Impuestos de Trump de 2017”) elimina las deducciones detalladas misceláneas como parte de la reforma fiscal individual (este cambio expirará el 31 de diciembre de 2025). Antes de la Ley de 2017, un contribuyente individual que tomaba deducciones detalladas en lugar de una deducción estándar podía deducir los honorarios legales que eran mayores al 2% de su ingreso bruto ajustado como un gasto misceláneo. Después de la Ley de 2017, los clientes ya no pueden deducir los honorarios legales como un gasto misceláneo, incluso si eligen detallar sus deducciones. Sin embargo, ¡los honorarios legales y los gastos incurridos relacionados con los pagos de ingresos por discapacidad aún pueden ser deducidos por los clientes o, si se otorgan por orden judicial, no se incluyen en los ingresos en absoluto!
Los clientes aún pueden deducir los honorarios de abogados basados en reclamos que califican para deducciones “por encima de la línea”
“Por encima de la línea” las deducciones se establecen en el Código de Rentas Internas (“IRC”) Sección 62 y se deducen contra los ingresos brutos del contribuyente para alcanzar un ingreso bruto ajustado inferior (“AGI”). Las deducciones “por debajo de la línea” se establecen en la Sección 63 del IRC y se deducen contra el AGI para alcanzar un ingreso gravable inferior. La “línea” está establecida por el Ingreso Bruto Ajustado.
La deducción estándar o las deducciones detalladas son deducciones “por debajo de la línea”. Debido a que los honorarios legales basados en reclamos que califican para deducciones por encima de la línea se deducen antes de que los contribuyentes apliquen deducciones detalladas, la derogación de la deducción detallada miscelánea no tiene impacto en su deducibilidad.
¡Los reclamos de beneficios por discapacidad califican para deducciones por encima de la línea!
La Sección 62 (a) (20) y (21) del IRC permiten a un contribuyente deducir los costos y honorarios de abogados relacionados con demandas por discriminación, incluidos aquellos relacionados con premios por beneficios por discapacidad. Específicamente, en virtud de la Sección 62 (e) (18) del IRC, la discriminación ilegal se define como: “cualquier disposición de la ley federal, estatal o local, o reclamos de derecho común permitidos en virtud de la ley federal, estatal o local … regulando cualquier aspecto de la relación laboral, incluidos los reclamos por salarios, compensación o beneficios … “[1]
Una advertencia, las deducciones por encima de la línea de un demandante por honorarios en casos de empleo y denunciantes calificados no pueden exceder los ingresos que el demandante recibe del litigio en el mismo año fiscal. Esto rara vez sería el caso. Se adjunta al final de este artículo el texto relevante de la sección del código que controla.
Advertencia: ¡La mayoría de los servicios de preparación de impuestos estacionales no comprenden esta deducción!
Ha sido mi experiencia que los trabajadores de preparación de impuestos, como los de H&R Block, Jackson Hewitt, Walmart, etc. no entienden cómo aplicar esta deducción por encima de la línea.
Cada temporada de impuestos recibo llamadas telefónicas de clientes que tienen el pelo en llamas porque recibieron algunos malos consejos de estas personas. Recuerde, son “preparadores de impuestos estacionales”, no Contadores Públicos Certificados o abogados tributarios. Ciertamente no pretendo desacreditarlos, pero en la temporada baja están trabajando en otros trabajos. Simplemente no están preparados para abordar problemas fiscales complicados como la aplicación de la Sección 62 (a) (20) y (21) del IRC.
No dude en ponerse en contacto con nosotros al 800-562-9830 para obtener una referencia a un CPA calificado que pueda manejar la presentación de su declaración de impuestos de manera apropiada si esto se convierte en un problema para usted.
26 Código de EE. UU. § 62 – Ingreso bruto ajustado definido
(a) Regla general A los efectos de este subtítulo, el término “ingreso bruto ajustado” significa, en el caso de un individuo, el ingreso bruto menos las siguientes deducciones:
(20) Costos que involucran demandas por discriminación, etc.
Cualquier deducción permitida bajo este capítulo por honorarios de abogados y costos judiciales pagados por o en nombre del contribuyente en relación con cualquier acción que involucre una reclamación de discriminación ilegal(según se define en la subsección (e)) o una reclamación de violación del subcapítulo III del capítulo 37 del título 31, Código de los Estados Unidos [2] o una reclamación hecha en virtud de la sección 1862(b)(3)(A) de la Ley de Seguridad Social (42 U.S.C. 1395y(b)(3)(A)). La oración anterior no se aplicará a ninguna deducción en exceso de la cantidad incluida en el ingreso bruto del contribuyente para el año tributario en virtud de un fallo o acuerdo (ya sea por demanda o acuerdo y ya sea como suma global o pagos periódicos) resultante de dicha reclamación.
(e)Definición de discriminación ilegal
A los efectos de la subsección (a)(20), el término “discriminación ilegal” significa un acto que es ilegal según cualquiera de los siguientes:
(7) Sección 510 de la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados de 1974 (29 U.S.C. 1140).
(18)Cualquier disposición de la ley federal, estatal, o local, o reclamaciones de derecho común permitidas bajo la ley federal, estatal, o local—
(ii) regulando cualquier aspecto de la relación laboral, incluyendo reclamos por salarios, compensación o beneficios, o prohibiendo el despido de un empleado, la discriminación contra un empleado, o cualquier otra forma de represalia contra un empleado por ejercer sus derechos o tomar otras acciones permitidas por la ley.